ALL-DIGITAL HEAVY-DUTY FORENSIC GERMAN ACCOUNTING - BUSINESS CONSULTING - FORENSISCHE BUCHPRÜFUNG - CONTROLLING
  • Home
  • German Taxes, Accounting, Business
  • Für Steuerberater, Rechtsanwälte
  • Contact/Imprint
  • News
  • Privacy policy

Германско данъчно одитно досие по време на криза

15/2/2023

 
Picture
В кризисни ситуации Сборникът със Стандартни Ставки не е мерило за всичко.
Сборникът със Стандартни Ставки ─ наричан още Данъчно Одитно Досие ─ е важен инструмент за данъчните ревизори в контекста на данъчните одити. Това досие се използва за сравняване на оборотите и печалбите на търговците, но също така и за изготвяне на оценки в случай на неадекватна документация. Това досие се актуализира всяка година. Понастоящем обаче ─ писмо на BMF от 28.11.2022 г. AZ. IV A 8-S 1544/10001:006 ─ данъчните власти посочват, че данъчните одитори трябва да обръщат особено внимание на индивидуалните обстоятелства на отделните дружества, които ще бъдат проверявани, в случай на отклонения от този индекс на референтните ставки. 


Read More

Задължение за регистриране в регистъра за прозрачност в Германия

7/9/2021

 
Picture
Регистърът за прозрачност в Германия е създаден през 2017 г. чрез Закона за изпиране на пари (GwG). Целта на този регистър е да записва видимо действителните собственици на фирми (т.нар. юридически лица, подлежащи на прозрачност съгласно §§ 20, 21 GwG) или организации, което означава, че всеки може да провери този регистър.
Предишният регламент гласи, че вписванията в регистъра за прозрачност са необходими само ако информацията за действителния собственик не е получена от съществуващи, достъпни по електронен път записи в други регистри, като търговския регистър или регистъра на асоциациите. Тази функция за уведомяване вече не се прилага и регистърът за прозрачност се превръща в пълен регистър. Вписването на действителния собственик в регистъра за прозрачност вече е абсолютно необходимо.


Read More

Постоянен бизнес обект в домашния офис на служителя

17/8/2021

 
Picture
Постоянният бизнес обект, или бизнес клон, във данъчен смисъл в Германия, е фиксиран бизнес обект с правомощия на разпореждане на дружеството, в който стопанската дейност се извършва изцяло или отчасти. Дейности, които са предназначени за целта на компанията, като ИТ дейности (програмиране, разработка на приложения), се считат за бизнес дейности. Не са включени дейности от подготвителен характер или спомагателни дейности (например административни дейности).
Съгласно Типовото споразумение на ОИСР от 2017 г. за (необвързващо) тълкуване на споразуменията за двойно данъчно облагане, постоянен бизнес обект в домашния офис на служителя може да съществува под формата на фиксиран бизнес обект, ако домашният офис се използва редовно и постоянно от служителя за стопанска дейност и дейността се извършва в домашния офис по искане на работодателя. В такива случаи може да се приеме, че домашният офис на служителя е на разположение на компанията и че тя има правомощията за разпореждане, необходими за постоянния бизнес обект. Ако обаче е възможно служителят да използва работно място в компанията, работодателят няма право да разполага с домашния офис, дори ако голяма част от работата се извършва в домашния офис на служителя.


Read More

Фокус при германските данъчни ревизии през 2021 г.

17/3/2021

 
Picture
Регионалната данъчна служба на Северен Рейн-Вестфалия публикува  одитните полета на финансовата администрация за 2021 г. Може да се предположи, че данъчните служби на другите федерални провинции ще определят подобни приоритети в данъчните декларации и в одити. Това може да засегне и по-ранните години.
Следните одитни полета представляват особен интерес за корпорациите:


Read More

Загуба на статут "обществена полза" в Германия за несъразмерно високи възнаграждения на управляващи директори

19/9/2020

 
Picture
Когато корпорация с нестопанска цел предоставя на своя управляващ директор несъразмерно високо възнаграждение за работа, то това представлява злоупотреба със средства (Федерален финансов съд на Германия, решение от 12 март 2020 г., V R 5/17). Това може да доведе до отнемане на статута "обществена полза" на корпорацията от страна на германската данъчна служба. Членовете на управителния съвет трябва преди всякакви корекции на заплатите да проверяват или да поръчват проверка на съответната им пропорционалност, тъй като тя може и трябва да бъде определена в съответствие с принципа на сделката между несвързани лица. ​


Read More

COVID-19 и отказ от работа в Германия

20/8/2020

 
Picture
Според член 3 от германския Закон за безопасност и здраве при работа, работодателят е длъжен да предприеме всички мерки, подходящи за обстоятелствата на компанията, за да защити служителя от инфекции. Правилата за здраве и безопасност на германското федерално министерство на труда и социалните въпроси се преразглеждат постоянно и всички работодатели са длъжни да се информират за тях възможно най-скоро. Щом работодателят не е сигурен какви защитни мерки трябва да бъдат предприети за тяхната конкретна компания, той може да се свърже с Германския федерален институт за безопасност и здраве при работа (BAuA).
Работодателят е отговорен за професионалното здравеопазване, но не и за общественото здравеопазване.
Отказ на служителя да работи
Ако работодателят предприеме необходимите защитни мерки и информира служителя за това, той може да изиска от него изпълнение на работата. Самият страх от заразяване не освобождава служителя от задължението да работи. Изключение: служителят принадлежи към рискова група. В този случай служителят трябва да предостави медицинско свидетелство, а работодателят и служителят трябва да работят заедно, за да намерят решение. Обикновено те се споразумяват за отпуск по болест.
​
Ако служителят откаже да работи въпреки всичко, работодателят може да издаде предупреждение или дори уволнение.


Read More

Лизинг и ДДС в Германия

14/8/2020

 
Picture
Доставка или друга услуга при лизинг
​В зависимост от конфигурацията, лизингът или някои договори за наем могат да се разглеждат като доставка (предоставяне на контрол върху даден обект) или като друга услуга (прехвърляне на използването на обект). Това има значително влияние върху оценката за ДДС, тъй като мястото и времето на лизинговия договор са от решаващо значение за определяне на размера на данъка върху продажбите (ДДС). Докато доскоро лизинговите договори в рамките на ЕС се приемаха за доставки най-късно, когато гражданската собственост е предадена на лизингополучателя, когато е платена последната вноска или действително е била осъществена доставката, това сега се променя за всички договори за наем и лизинг, които са били сключени след 18 март 2020 г. (раздел 3.5, параграф 5 UStAE (Административна Инструкция за ДДС); член 14, параграф 2, буква б) Регламент за ДДС; Съдът на ЕС от 4 октомври 2017 г., дело C-164/16). За да се приеме като доставка, трябва да бъдат изпълнени две кумулативни изисквания:
  • договорът трябва изрично да съдържа клауза за прехвърляне на собствеността върху обекта на наемния или лизинговия договор от лизингодателя върху лизингополучателя И
  • от условията на договора трябва да става ясно, че собствеността върху обекта трябва автоматично да премине към лизингополучателя, ако договорът се изпълни по план, когато договорът изтече. Моментът на сключване на договора трябва да се вземе предвид и условията трябва да бъдат оценени от обективна перспектива. 


Read More

COVID-19: Намаляване на ДДС в Германия

24/6/2020

 
Picture
За периода от 1 юли 2020 г. до 31 декември 2020 г. данъкът върху продажбите в Германия ще бъде намален от 19% на 16% за стандартната данъчна ставка и от 7% на 5% за намалената данъчна ставка. Прилагането на данъчната ставка се основава на датата на изпълнение.
За дружествата, които имат право на приспадане на ДДС, няма значение дали услугата е получена преди или след момента на промяна на данъчната ставка; важно е да има правилна фактура. Дефектите във фактурите водят до загуба на приспадане на ДДС. Ако обаче услугите се предоставят на получатели, които нямат право на приспадане на ДДС, те трябва да се извършват през горепосочения период, ако е възможно. 


Read More

Възстановяване на платени фактури чрез оспорване при несъстоятелност в Германия

25/5/2020

 
Picture
Като част от процедура по несъстоятелност администраторът по несъстоятелност винаги ще проверява дали може да възстанови задължения, платени от фирмата (параграф 133, член 1 от InsO, Германски кодекс за несъстоятелност). Често това се отнася до фактури, платени до 10 години преди заявлението за откриване на производство по несъстоятелност и след това. За това обаче трябва да са изпълнени две условия:
  1. Дискриминиране на кредиторите от длъжника - другите кредитори на неплатежоспособното дружество са били умишлено поставени в неизгодно положение от плащането на този клиент/доставчик.
  2. Положително познаване на намерението на длъжника от страна на противника на оспорването - платеният клиент/доставчик трябва да е знаел със сигурност, че неплатежоспособната компания иска да го предпочете.


Read More

Правилно ползване на спешните субсидии за COVID19 в Германия

23/4/2020

 
Picture
А. Данъчна класификация на субсидиите за COVID19
Спешните субсидии за COVID19 от германските федерални и провинциални правителства са облагаеми субсидии и съответно трябва да се третират като оперативни приходи. Следователно те трябва да бъдат признати при определянето на дохода като друг оперативен доход; като реални субсидии, те не подлежат на облагане с ДДС.
Б. Правилно ползване на субсидиите за COVID19:
I. Проверка за допустимост:
1) Изисквания за ВСИЧКИ субсидии
(от федералните и провинциалните правителства в Германия):
  • професионалната дейност е основният източник на доходи И
  • заявителят наистина се намира в икономическа ситуация, която заплашва съществуването му поради последствията от епидемията COVID19.


Read More

Нов регламент за доказване на вътрешни доставки в рамките на ЕС

21/3/2020

 
Picture
Новото регулиране на документалните доказателства за вътреобщностни доставки е прилагане на една директива на ЕС, което може да се намери в § 17a UStDV (Германски правила за прилагане на ДДС) и сега съдържа нов термин: презумпция за пристигане. Презумпцията за пристигане е валидна само ако доставчикът-предприемач:
A) изпрати стоките - самият той или чрез трета страна - И
Б) разполага с два документа, които
  1. не си противоречат,
  2. са издадени от различни страни И
  3. потвърждават пристигането на стоките при получателя.
Тези страни трябва да бъдат независими от продавача и клиента.


Read More

Нови данъчни изисквания за доставки в рамките на ЕС

28/2/2020

 
Picture
От 01.01.2020 нататък съществена правна предпоставка за правилната данъчно необлагаема доставка в рамките на европейската общност (вътре в ЕС) също е срочното представяне на обобщеното съобщение, което трябва да включва и доставката в рамките на европейската общност. Освен това, наскоро въведеният параграф 6а (1) 4 UStG (Германски закон за ДДС) изисква от клиента да използва по отношение на предприемача валиден идентификационен номер по ДДС (VAT-ID). ​


Read More

Данъчна субсидия за апартаменти под наем в Германия

28/12/2019

 
Picture
Наскоро в Германия беше създадено ново правило за специална амортизация съгласно § 7б EStG (Германски закон за данък върху доходите) за покупка и производство на нови апартаменти под наем. В допълнение към годишната линейна амортизация от 2% годишно идва специална амортизация, която възлиза до 5% годишно за общ период от 4 години. Специалната амортизация благоприятства нови жилища, които са построени въз основа на заявка за строеж, подадена след 31 август 2018 г. и преди 1 януари 2022 г.. 



Read More

Ликвидно предимство при приспадане на ДДС в Германия

25/10/2019

 
Picture
В съответствие с чл. 15 (1) UStG (Германски закон за данък върху добавената стойност) трябва да бъдат изпълнени две условия за законно приспадане на ДДС в Германия:
  1. има правилна фактура (чл. 14 UStG) И
  2. е извършена обмяната на услуги между доставчика на услугата и бенефициента. На тези две условия германската данъчна служба обръща специално внимание, особено в случай на последващи данъчни одити. 
​Не се изисква незабавно плащане на фактурата. Това важи и ако фактурата бъде платена по-късно, съгласно споразумение. Този регламент се прилага за всички предприемачи, независимо от метода за определяне на печалбата и размера на предприятието. 
Ако тези две условия са изпълнени, точно в този период искът за приспадане на ДДС трябва да бъде посочен в авансовата декларация за ДДС. По-късно приспадане на ДДС вече няма да е възможно.​


Read More

Закупуване на фирма в Германия и задължение на работодателите да информират

20/9/2019

 
Picture
Работодателите, участващи в прехвърляне на фирма, са задължени по чл. 613a (5) BGB (Германски граждански кодекс) да информират служителите за прехвърлянето на бизнеса. Никакво или неточно информиране може да има последици за упражняването на право на възражение от страна на служителите и може да доведе в съответните случаи до искове за обезщетение. И предишният, и новият собственик на фирмата или на част от нея са длъжни да информират служителите, засегнати от прехвърлянето на бизнеса. Задължението за предоставяне на информация се прилага независимо от размера на фирмата. Поради това е целесъобразно продавачът и купувачът на фирмата да се споразумеят за начина, по който да изпълнят съвместното си задължение. В случай на невярна или пропусната информация заинтересованите служители могат да изберат да предявят правата си срещу продавача или купувача. Ако съществува работнически съвет, той също трябва да бъде информиран. Само информиране на работническия съвет обаче не е достатъчно. 


Read More

Специални лизингови плащания и данъци в Германия

11/8/2019

 
Picture
Чрез федерален и щатски декрет, който наскоро бе огласен от данъчната администрация на Хамбург, данъчно-спестяващ модел при изчисляване на облагаемата печалба по чл. 4 сек. 3 EStG (германски закон за данъка върху доходите), свързан с лизинг на служебни автомобили, трябва да бъде предотвратен. Досега високите специални лизингови плащания по лизингови договори със срок по-малък от пет години довеждаха до незабавно приспадане на оперативните разходи в пълен размер. Последващите много малки лизингови ставки водеха до ниски разходи. ​


Read More

Намаляване на германския данък върху наследството поради разходи за коригирани данъчни декларации

25/7/2019

 
Picture
В последното си решение от 15 май 2019 г. (референтен номер: 7 K 2712/18) Финансовият съд на Баден-Вюртемберг противоречи на предишното административно становище: той постанови, че разходите за данъчни консултации, платени от наследника за изготвяне на коригирани данъчни декларации въз основа на все още недекларирани или не напълно деклариране доходи на завещателя намаляват данъка върху наследството. Правното задължение на наследниците за коригиране на данъчната декларация възниква само в случай на факти, увеличаващи данъка. ​


Read More

Предплатени суми и начислени вземания и същественост в германското счетоводство

16/6/2019

 
Picture
Финансовият съд на Баден-Вюртемберг постанови с ново решение (02.03.2019 K 548/17), че няма задължение за записване на несъществени суми като предплатени суми и начислени вземания. Като лимит за несъщественост се счита сумата за незабавна амортизация на дълготрайните активи. В основата на делото са незначителни или ежегодно повтарящи се суми като данък върху превозните средства, автомобилна застраховка и т. н.

Read More

Почивка по време на родителски отпуск в Германия

30/5/2019

 
Picture
Съгласно германския Федерален закон за отпуските съществува правото на отпуск за периода на родителския отпуск. Въпреки това, работодателят може, в съответствие с чл. 17 (1) изречение 1 BEEG (германски закон за родителските помощи и родителски отпуск), да съкрати този отпуск, също в съответствие с правото на ЕС.


Read More

Отговорност на всички управляващи директори на германските GmbHs (изпълнителен директор, оперативен директор, финансов директор, техническ

17/4/2019

 
Picture
След настъпването на неплатежоспособност или определянето на свръхзадлъжнялост на германска GmbH всички управляващи директори са по принцип лично отговорни за всички плащания на фирмата, които са направени от нея след тази дата. (чл. 64 GmbHG, Закон за германските дружества) Поради това нефинансовите управляващи директори (главен изпълнителен директор, изпълнителен директор, оперативен директор, технически директор, творчески директор, HR) са отговорни заедно с финансовия директор за нередни финансови транзакции.
Въпреки това, нефинансовите директори могат да бъдат освободени от лична отговорност при следните условия:
1) Съществува ясно разделение на отговорностите между управляващите директори - в писмена форма.
2) Нефинансовите директори са изпълнили своите
надзорни задължения.


Read More

Три пътя за германска предприемателска компания (UG) към GmbH

15/3/2019

0 Comments

 
Picture
Когато една предприемателска компания (UG) е изградила достатъчно законови резерви - чл. 5а (3) GmbHG (Закон за германски капиталови дружества) - за да бъде в състояние да установи минималния акционерен капитал на германска GmbH, тя може да издаде резолюция на акционерите - чл. 57с GmbHG — за преобразуване на законовите резерви в основен уставен капитал.
Задължително изискване за това преобразуване обаче е една проверка на последния годишен счетоводен отчет на предприемателската компания - чл. 57е GmbHG - от сертифициран одитор или заклет счетоводител.


Read More
0 Comments

Декларация за подчинение на искове и забрана за пасивиране в немски корпорации

31/1/2019

0 Comments

 
Picture
Свръхзадлъжнялостта на една корпорация по баланс може да представлява причина за подаване на молба за обявяване в несъстоятелност (§ 19 от Закона за несъстоятелността). Свръхзадлъжнялостта по баланс възниква, когато пасивите надвишават активите, например в случай на дефицит, който не се покрива от собствения капитал. За да не се налага да подават заявления за обявяване в несъстоятелност, акционерите често дават декларации за подчинение на собствените си искове срещу това дружество.


Read More
0 Comments

Управление на корпорации в Германия по спешност

14/12/2018

0 Comments

 
Picture
Управлението по спешност се установява, когато

а) няма друг управляващ директор И
б) управляващият директор не може да поеме ръководството на фирмата (например при смърт или сериозно заболяване, кома).


В такъв случай и акционерите, и кредиторите могат да подадат молба за назначаване на спешен директор към местния съд и съответно да предложат лице. Препоръчително е да се включи ясна разпоредба за подобни извънредни ситуации в устава / обществения договор към момента на учредяване на фирмата и да се допълнят, както подобава, всички съществуващи устави и учредителни актове.



Read More
0 Comments

Командировки на служители и удостоверение на работодателя A1

8/11/2018

0 Comments

 
Picture
От 1 януари 2019 възниква ново задължение за всички немски работодатели:  
Те трябва да гарантират, че техните служители по всички служебни пътувания в други страни от ЕС или Исландия, Норвегия, Лихтенщайн, Швейцария носят със себе си валидно удостоверение на работодателя A1. Работодателят получава този сертификат онлайн от отговорния социален осигурител (здравно осигуряване, германско пенсионно осигуряване и др.). Тази правна уредба също е валидна за краткосрочни пребивавания на служителите в една от гореспоменатите държави, например, когато те прекосяват границата, за да зареждат гориво за своя автомобил. Митническите служители на съответните държави имат право да спират пътниците по всяко време и да изискват представянето на удостоверение на работодателя A1.


Read More
0 Comments

Допълнителни разходи за храна в Германия по време на командировка

20/9/2018

0 Comments

 
Picture
Допълнителните разходи за храна са разходи, направени при бизнес пътуване за храна и напитки на бизнес пътници и необлагаеми с данъци. Освободени от данъци са не действителните разходи, а само фиксирани по закон суми за допълнителни разходи за храна. За отчета на командировъчните разходи е нужен списък на разходите по пътуването, включително време на пътуване и места на пътуване, а не само отделни документи. Размерът на фиксираните суми зависи от държавата и града. Тези фиксирани суми се коригират редовно от Федералното министерство на финансите на Германия според жизнения стандарт на отделните държави.



Read More
0 Comments
<<Previous

    FRANK LEHMANN

    MBA for Finance and Financial Services (UK), Steuerfachwirt (GER)

    Categories

    All
    Bulgarian
    Deutsch
    English
    French
    German Accounting
    German Business
    Online Accounting
    Russian
    Sample-docs
    Spanish

    RSS Feed

    follow us in feedly
Ordeconta GmbH, Berlin, Germany
  • Home
  • German Taxes, Accounting, Business
  • Für Steuerberater, Rechtsanwälte
  • Contact/Imprint
  • News
  • Privacy policy