Focus en auditorías fiscales alemanas en 2021

La Oficina Regional de Finanzas de Renania del Norte-Westfalia ha publicado los áreas de audit de la administración tributaria para 2021. Se puede suponer que las oficinas de impuestos de los otros estados federales establecerán prioridades similares en las declaraciones del impuesto sobre la renta y en auditorías. Esto también puede afectar años anteriores.
Los siguientes áreas de auditoría son de particular interés para las corporaciones:

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1. Impuesto sobre sociedades:

• Participaciones en otras corporaciones y asociaciones de personas (§ 8b KStG - Ley del Impuesto de Sociedades de Alemania)

Esto se refiere, en particular, a la eficacia de los contratos celebrados (incluida la comparación con terceros), la transferencia de beneficios entre empresas, cuestiones de afiliación al impuesto de sociedades.

• Deducción de pérdidas para corporaciones (§ 8c KStG)

Se trata del reconocimiento de pérdidas de sociedades en caso de cambio de accionistas o adquisiciones de acciones perjudiciales para los impuestos y pérdidas que aún no han sido compensadas, así como el tratamiento de las ganancias de reestructuración.


2. Impuesto sobre el valor añadido (IVA):

• Ajuste de la deducción del impuesto soportado (§ 15a UStG - Ley de IVA alemana)

Se evaluará si se dispone de una factura correctamente corregida que da derecho a una deducción del impuesto soportado y cuándo se realizará la deducción del impuesto soportado. En particular, debido al cambio en las tasas de IVA en 2020, las facturas incorrectas pueden dar lugar al rechazo de la deducción del impuesto soportado: tasa impositiva incorrecta, período de ejecución incorrecto, etc. Las regulaciones de § 14 UStG ("Facturas") deben ser estrictamente cumplidas.

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