Фокусы налоговых аудитов в Германии в 2021

Региональное налоговое управление Северного Рейна-Вестфалии опубликовало поля аудита финансовой администрации на 2021 год. Можно предположить, что аналогичные приоритеты в декларациях по налогу на прибыль и в аудиторских проверках будут устанавливать налоговые управления других федеральных штатов. Это может также применяться к более ранним годам.
Следующие области аудита представляют особый интерес для корпораций:

---

1. Корпоративный налог:

• Участие в других корпорациях и ассоциациях лиц (§ 8b KStG - Закон Германии о налогах на корпорации)

Это касается, в частности, эффективности заключенных договоров (включая сравнение с третьими лицами), смещения прибыли между компаниями и вопросов корпоративной налоговой принадлежности.

• Вычет убытков для корпораций (§ 8c KStG)

Это касается признания убытков корпораций в случае смены акционеров или приобретения акций, наносящих ущерб с точки зрения налогообложения, и убытков, которые еще не были компенсированы, а также учета прибыли от реструктуризации.


2. Налог на добавленную стоимость (НДС):

• Корректировка вычета предварительного налога  (§ 15a UStG - Закон Германии о НДС)

Проверяется, доступен ли правильно скорректированный счет-фактура, который имеет право на вычет предварительного налога, и когда должен быть произведен вычет предварительного налога. В частности, из-за изменения ставок НДС в 2020 году неправильные счета-фактуры могут привести к отказу от вычета предварительного налога: неправильная ставка налога, неправильный период исполнения и т. д.. Положения § 14 UStG («Счета-фактуры») должны строго соблюдаться.

Лизинг и НДС в Германии

COVID-19: Снижение НДС в Германии