Криптовалути и данъци в Германия

В последните години криптовалути като Bitcoin, Ethereum и Monero придобиват все по-голямо значение. Но как се облагат с данъци печалбите от продажбата на криптовалути? И какво се случва, ако инвеститорите загубят инвестициите си на несериозни онлайн платформи? В тази статия ще разгледаме настоящото правно положение в Германия, ЕС, Великобритания и САЩ.
Печалби от криптовалути: Облагат се с данък върху доходите
Финансовият съд в Кьолн с решение от 25 ноември 2021 г. (14 K 1178/20) постанови, че печалбите от продажбата на криптовалути се облагат с данък върху доходите. Ищецът е разменил биткойни за единици Ethereum, а по-късно за единици Monero, след което отново ги е разменил за биткойни и ги е продал. Съдът установи, че криптовалутите представляват "други икономически стоки" в смисъл на § 23 чл. 1 т. 2 EStG и че квалификацията им като икономически стоки не противоречи на принципа на определеността.
Финансовият съд в Баден-Вюртемберг също постанови с решение от 11 юни 2021 г. (5 K 1996/19), че приходите от продажбата на криптовалути представляват други приходи/приходи от частни сделки за продажба. Финансовата администрация не е длъжна да проверява подробно изчисленията на печалбите от продажбата, представяни от данъкоплатеца.
Загуби от несериозни онлайн платформи: Не се признават като отрицателни приходи
Министерството на финансите в Хамбург с указ от 22 февруари 2022 г. (S 2256 - 2022/001 - 52) установи, че загубите от инвестиции на несериозни онлайн платформи не могат да бъдат признати като отрицателни приходи от частни сделки за продажба. Това се дължи на липсата на фактическа продажба на т.нар. криптовалути.

---

Практически последици
За инвеститорите в криптовалути това означава, че трябва да декларират печалбите си от продажбата на криптовалути в данъчната си декларация. Препоръчително е да се документира точно кога и по каква цена са били закупени и продадени криптовалутите, за да се изчислят правилно печалбите от продажбата.
Ако инвеститорите загубят инвестициите си на несериозни онлайн платформи, те трябва да уведомят компетентните органи за загубите си. Важно е да се знае, че тези загуби не могат да бъдат признати като отрицателни приходи.
Правни основи
* § 22 т. 2, § 23 чл. 1 изр. 1 т. 2 EStG (Закон за данъка върху доходите)
* Решение на Финансовия съд в Кьолн от 25 ноември 2021 г. (14 K 1178/20)
* Решение на Финансовия съд в Баден-Вюртемберг от 11 юни 2021 г. (5 K 1996/19)
* Указ на Министерството на финансите в Хамбург от 22 февруари 2022 г. (S 2256 - 2022/001 - 52)
Право на ЕС, Великобритания и САЩ
* В ЕС данъчното облагане на криптовалутите все още не е уеднаквено. Регламентът MiCA (2024) трябва да класифицира криптовалутите като "прехвърлими ценни книжа".
* В Обединеното кралство HMRC разглежда криптовалутите като облагаемо с данък имущество.
* В САЩ IRS разглежда криптовалутите като активи (Notice 2014-21); загубите от измама могат да бъдат отчетени като кражба (IRC §165).
Практически последици и спазване на изискванията
За данъкоплатците, търгуващи с криптовалути, тези решения и указът определят ясна линия: печалбите от частни сделки за продажба, независимо дали чрез закупуване и продаване или размяна на криптовалути, в принцип се облагат с данък. Данъкоплатците трябва да декларират печалбите си от криптовалути в данъчната си декларация в съответствие с §§ 22 и 23 EStG. Освен това, те трябва да се уверят, че данъчната им декларация е правилна и пълна, тъй като финансовата администрация, като правило, не е длъжна да извършва допълнителни проверки, ако няма съмнения.
Обаче данъкоплатците, които понесат загуби поради измама или използване на несериозни платформи, трябва да знаят, че тези загуби не се признават данъчно. Затова е препоръчително да бъдат внимателни и задълбочени при избора на търговски платформи, за да се избегнат такива проблемни ситуации.
Заключение
Данъчното третиране на криптовалутите е сложно и продължава да се уточнява чрез различни решения и укази. Данъкоплатците трябва да са информирани за актуалните промени в данъчното законодателство и да вземат сериозно задълженията си относно приходите от сделки с криптовалути. Чрез спазване на правните основи и практическите последици данъкоплатците могат да се уверят, че изпълняват данъчните си задължения и да избегнат неприятни изненади.
Източници
* Финансов съд Кьолн, Решение от 25 ноември 2021 г. (14 K 1178/20)
* Финансов съд Баден-Вюртемберг, Решение от 11 юни 2021 г. (5 K 1996/19)
* Министерство на финансите в Хамбург, Указ от 22 февруари 2022 г. (S 2256 - 2022/001 - 52)
* Закон за данъка върху доходите (EStG)
* Регламент MiCA (2024)
* Указания на HMRC 2019
* Уведомление на IRS 2014-21
* IRC §165

Задължение за регистриране в регистъра за прозрачност в Германия